Micro e pequenas empresas começam a decidir, a partir desta terça-feira (1º), se estarão no Simples Nacional em 2027 e como vão recolher os novos tributos IBS e CBS no próximo ano. O prazo, que passa a ocorrer em setembro, vale para optar pelo regime simplificado e para escolher entre recolhimento unificado ou separado desses impostos.
Calendário muda e antecipa decisão para setembro
Pela primeira vez, a opção pelo Simples Nacional deixa de ser um ritual de ano-novo e passa para o mês de setembro do ano anterior. De hoje até 30 de setembro, microempresas e empresas de pequeno porte não optantes podem pedir ingresso no regime, com efeitos a partir de 1º de janeiro de 2027. Quem já é optante continua automaticamente, salvo se tiver exclusão futura registrada.
A mudança nasce da adaptação do Simples à Reforma Tributária sobre o Consumo, que cria a Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS) e o Imposto sobre Bens e Serviços (IBS). O objetivo declarado é dar previsibilidade: empresários entram no ano já sabendo se estarão no regime simplificado, quanto pagarão e qual modelo de recolhimento usarão no primeiro semestre.
O novo calendário também mexe com a rotina de contadores e consultores tributários. Em vez de concentrar decisões em janeiro, quando o caixa costuma estar mais apertado, as empresas agora analisam cenários tributários em setembro, com alguns meses de respiro até o início da vigência das escolhas.
Simples ‘puro’ ou modelo híbrido: o que está em jogo
O ponto mais sensível é a decisão sobre IBS e CBS. As empresas poderão manter esses tributos dentro da guia única do Simples Nacional, o chamado modelo “puro”, ou optar por recolhê-los pelo regime regular, fora do sistema unificado — o modelo “híbrido”. A escolha vale para o primeiro semestre de 2027, de janeiro a junho.
No modelo puro, nada muda na prática: a empresa segue pagando todos os tributos do Simples em uma única guia, calculada sobre o faturamento. A simplicidade operacional e a previsibilidade atraem negócios menores, com operações mais locais, pouca venda para outras empresas e pouco ganho com créditos tributários na cadeia.
No modelo híbrido, a empresa continua no Simples para os demais tributos, mas IBS e CBS passam a ser apurados e pagos como no regime regular. Isso permite maior aproveitamento de créditos fiscais nas compras e também entrega mais créditos a clientes empresariais. “Isso pode fazer diferença principalmente para quem vende para outras empresas, porque elas vão preferir comprar de fornecedores que dão mais crédito”, afirma a contadora Kályta Caetano, da MaisMei.
A Receita Federal resume o peso da escolha: “A decisão sobre o recolhimento da CBS e do IBS poderá influenciar aspectos como fluxo de caixa, relacionamento comercial, aproveitamento de créditos na cadeia produtiva e estratégia de negócios, exigindo análise individualizada de cada empresa”. Em setores com cadeias longas de produção e revenda, a pressão competitiva tende a puxar as empresas para o modelo híbrido.
Prazos, cancelamentos e chance de ajustar a rota
A decisão tomada agora em setembro sobre IBS e CBS valerá apenas para o primeiro semestre de 2027. Entre 1º e 31 de março de 2027, haverá uma nova janela para escolher o modelo de recolhimento que será aplicado de julho a dezembro. Em ambas as rodadas, a legislação prevê um “prazo de arrependimento”.
Para as decisões tomadas neste mês, o cancelamento poderá ser feito até 30 de novembro de 2026, tanto da própria opção pelo Simples quanto da escolha pelo regime híbrido. Para as escolhas de março de 2027, o contribuinte poderá desistir até 31 de maio. A empresa não é obrigada a migrar para o híbrido: se não manifestar nenhuma opção específica, continua automaticamente com IBS e CBS dentro do Simples no período correspondente.
Empresas que abrirem CNPJ entre 1º de outubro e 31 de dezembro deste ano terão um tratamento próprio. Nesses casos, a opção pelo Simples feita no momento da constituição valerá para o restante de 2026 e para todo o ano de 2027, sem necessidade de um novo pedido em setembro. Ainda assim, esses novos negócios também precisarão definir, nos prazos gerais, se manterão IBS e CBS no Simples ou migrarão para o regime híbrido.
MEI fica fora do híbrido e mantém prazo em janeiro
O Microempreendedor Individual segue em trilha própria. Para o MEI, o período de solicitação de opção para entrar ou permanecer nesse enquadramento continua concentrado em janeiro, sem antecipação para setembro. Não há escolha entre modelo puro e híbrido: a legislação não permite ao MEI recolher IBS e CBS pelo regime regular.
A manutenção da simplicidade agrada quem prefere uma gestão enxuta, mas limita alternativas de planejamento tributário. O MEI segue com obrigações reduzidas e sem acesso à engenharia de créditos típica de empresas maiores. Para muitos profissionais autônomos e negócios de baixa escala, porém, a troca de complexidade por previsibilidade continua vantajosa.
Enquanto isso, microempresas e empresas de pequeno porte ganham mais margem para ajuste fino. A combinação entre antecipação de prazo, novos modelos de recolhimento e possibilidade de cancelamento cria um campo fértil para consultorias tributárias, que já se movimentam para oferecer simulações de fluxo de caixa e impacto nos preços.
Gestão tributária mais exigente e foco em pendências
A Receita Federal reforça a necessidade de regularizar pendências cadastrais e fiscais antes de solicitar ingresso ou de confirmar a permanência no Simples Nacional. Irregularidades podem levar ao indeferimento do pedido, que só será revertido após a correção, dentro de prazos legais de até 30 dias em muitos casos.
Esse filtro tende a premiar empresas com contabilidade em dia e pressionar negócios que adiam soluções para dívidas ou inconsistências de cadastro. Em um cenário de reforma tributária em andamento, a exigência de organização mínima empurra parte do empreendedorismo informal para práticas de gestão mais estruturadas.
As mudanças também podem alterar preços e estratégias comerciais. Empresas que optarem pelo regime híbrido e conseguirem repassar créditos aos clientes podem ganhar espaço em cadeias B2B, enquanto negócios que privilegiarem simplicidade talvez mantenham vantagens em mercados locais e vendas diretas ao consumidor.
Os próximos meses devem mostrar se a antecipação do prazo em setembro cumpre a promessa de reduzir incertezas no início do ano ou se cria, neste momento, uma corrida por informação e aconselhamento. A experiência deste primeiro ciclo de escolhas servirá de termômetro para eventuais ajustes normativos e para calibrar o apetite das empresas pelo novo modelo híbrido.
Qual o prazo para optar pelo Simples Nacional em 2027?
O prazo para optar pelo Simples Nacional com efeitos em 2027 vai de 1º a 30 de setembro de 2026, período em que micro e pequenas empresas podem solicitar ingresso ou confirmar permanência no regime. A decisão vale a partir de 1º de janeiro de 2027, condicionada à ausência de pendências fiscais ou cadastrais impeditivas.
Como as empresas devem escolher o modelo de recolhimento do IBS e da CBS em 2027?
As empresas optantes pelo Simples devem, entre 1º e 30 de setembro de 2026, avaliar se mantêm IBS e CBS dentro da guia única (modelo puro) ou se migram para o regime regular (modelo híbrido), comparando impacto em créditos, fluxo de caixa, perfil de clientes e estrutura contábil, com apoio técnico de contadores ou consultores.
Quem deve fazer a opção pelo Simples Nacional em setembro de 2026?
Devem optar pelo Simples Nacional em setembro de 2026 as empresas que hoje não estão no regime e querem ingressar em 2027, além das que, sendo optantes, tenham registro de exclusão futura. As demais permanecem automaticamente, mas precisam decidir sobre o modelo de recolhimento de IBS e CBS para o primeiro semestre de 2027.
Quais são as mudanças no Simples Nacional para 2027 com a Reforma Tributária do Consumo?
As principais mudanças para 2027 são a antecipação da opção para setembro, a incorporação dos tributos IBS e CBS ao Simples e a criação do modelo híbrido, que permite recolher esses dois impostos fora da guia unificada. Há também novos prazos de cancelamento e janelas semestrais para ajustar a forma de recolhimento.
Como solicitar a opção pelo Simples Nacional para empresas novas em 2027?
Empresas com CNPJ aberto entre 1º de outubro e 31 de dezembro de 2026 podem solicitar a opção pelo Simples Nacional no próprio processo de abertura, com efeitos para o restante de 2026 e todo o ano de 2027. Para CNPJs anteriores, o pedido deve ser feito nos sistemas da Receita entre 1º e 30 de setembro.
O que acontece se a empresa não fazer a opção pelo Simples Nacional no prazo de 2027?
Se a empresa não solicitar ingresso no Simples entre 1º e 30 de setembro de 2026, ficará fora do regime em 2027 e tributada pelas modalidades gerais, sem os benefícios do sistema simplificado. Quem já é optante permanece, mas perderá a chance de mudar o modelo de IBS e CBS para o primeiro semestre daquele ano.
